小李，你拎著這么多資料,，從哪來??？

這不今天稅務(wù)局組織《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證》納稅人培訓(xùn)嘛，我剛從稅務(wù)局回來,。

你說的這個(gè)我在“貴陽稅務(wù)微信公眾號”上看到過,，只是還沒來得具體熟悉。正好你培訓(xùn)了,，快點(diǎn)跟我說說,，我也跟著學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

可以啊,，你想知道哪些知識點(diǎn),？

我想知道什么是企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?

所謂稅前扣除憑證,，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的合理的支出實(shí)際發(fā)生,，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證,。

哦，原來是這樣,。那企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證有哪些?

稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證,。這個(gè)內(nèi)部憑證，是指企業(yè)自制用于成本,、費(fèi)用,、損失和其他支出核算的會計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計(jì)法律,、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定,。

那外部憑證呢？

你別著急啊,，先讓我喝口水再慢慢跟你說哈,。這個(gè)外部憑證，是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項(xiàng)時(shí),，從其他單位,、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票),、財(cái)政票據(jù),、完稅憑證,、收款憑證,、分割單等。

懂是懂了,，可是企業(yè)什么時(shí)候需要發(fā)票作為稅前扣除憑證,，什么時(shí)候可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證呢？

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱,、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目,、收款金額等相關(guān)信息,。

那小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

這個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn),。需要注意的是,，稅務(wù)總局對應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的,，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

但是企業(yè)應(yīng)該在什么時(shí)間取得稅前扣除憑證?

企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證,。欸,，你不用拿筆記著，我一會把培訓(xùn)資料給你,，平時(shí)你自己拿著看就好了呀,。

那太好了，謝謝啦,。