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附件1

2023年部門預(yù)算具體編制要求

一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

單位和人員信息由部門在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中據(jù)實填報，包括單位基本信息表、單位擴(kuò)展信息表、行政人員、事業(yè)人員、離休人員、退休人員、其他人員。其中：人員編制數(shù)據(jù)與工資數(shù)據(jù)要與機(jī)構(gòu)編制綜合管理平臺、工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)同步。提前退休人員在退休人員里填報，是否在編選在編，用以區(qū)分提前退休人員和正式退休人員。

因機(jī)構(gòu)改革需要撤銷單位的，原則上不予保留部門預(yù)算單位級次口徑。已發(fā)生隸屬關(guān)系（包括上劃、下劃）變化的部門和單位，應(yīng)及時辦理財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，按新的隸屬關(guān)系編報預(yù)算，原則上預(yù)算批復(fù)以后不予調(diào)整。

二、收入預(yù)算

部門預(yù)算收入包括財政撥款收入、財政專戶管理收入和單位資金收入。財政撥款收入分為一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算中安排的收入。財政專戶管理收入指學(xué)費收入等繳入財政專戶的資金收入。單位資金指經(jīng)營收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、下級上繳收入和其他收入等五類資金。部門依法依規(guī)取得的所有收入均要納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。各部門要切實加強(qiáng)單位事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入等非財政撥款收入管理，如實反映收入情況。非稅收入執(zhí)收部門要實事求是編制非稅收入預(yù)算，確保項目合法合規(guī)、內(nèi)容全面完整、數(shù)字真實準(zhǔn)確。

三、基本支出預(yù)算

完善基本支出預(yù)算，一是人員類項目嚴(yán)格按照既定政策和標(biāo)準(zhǔn)編制，不得留有缺口，也不得自行超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放各類獎金和補(bǔ)貼等。二是公用經(jīng)費按照厲行節(jié)約的要求，根據(jù)部門實際需求、參照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實編制。三是對于年度執(zhí)行中經(jīng)常性事項，各部門和單位要結(jié)合往年實際開支、當(dāng)年已定事項等實際情況合理預(yù)計，為年度執(zhí)行留有余地。

（一）人員類項目。包括工資性支出、工資附加、其他工資福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助五大類。

1.工資性支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、績效工資、公務(wù)交通補(bǔ)貼、基礎(chǔ)績效獎。人員工資按編委在冊的人數(shù)和人社局蓋章工資標(biāo)準(zhǔn)計算。

基本工資：包括行政人員的職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)人員的崗位工資、薪級工資；試用期（見習(xí)期）工資等。

津貼補(bǔ)貼：國家規(guī)定津補(bǔ)貼和地方出臺津補(bǔ)貼之和。國家津補(bǔ)貼包括警銜津貼、審判檢察補(bǔ)貼、特崗津貼、女職工衛(wèi)生費、教護(hù)齡津貼等；地方出臺津補(bǔ)貼包括工作津貼、生活補(bǔ)貼等。

績效工資：事業(yè)人員的基礎(chǔ)性績效工資和獎勵性績效工資之和。

公務(wù)交通補(bǔ)貼：按規(guī)定由公車辦審批后計入工資每月發(fā)放的車補(bǔ)。

基礎(chǔ)績效獎：根據(jù)職務(wù)（職級）不同標(biāo)準(zhǔn)，由人社局審批的基礎(chǔ)績效獎。

2.工資附加包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金、其他社會保障繳費。

財政對養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金單位配套部分保障政策：全額人員由財政承擔(dān)。其中：養(yǎng)老保險按16%、醫(yī)療保險按8.5%、失業(yè)保險按0.7%、住房公積金按12%，實行財政配套。

其他社會保障繳費：單位按政策自填在單位擴(kuò)展信息表里。

3.其他工資福利支出包括長期臨聘人員工資及社保繳費。

長期臨聘人員工資及社保繳費：其他人員工資之和。

4.對個人和家庭的補(bǔ)助包括離休費、遺屬生活補(bǔ)助、獨生子女父母獎勵、建國初期參加革命工作退休人員（機(jī)關(guān)退休人員）生活補(bǔ)貼。

離休費：由財政統(tǒng)發(fā)的離休人員的離休費。

遺屬生活補(bǔ)助：以人社局核定的標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)，由財政足額安排，填在其他人員里。

獨生子女父母獎勵：據(jù)實填報。

建國初期參加革命工作退休人員（機(jī)關(guān)退休人員）生活補(bǔ)貼：據(jù)實填報。

（二）運轉(zhuǎn)類（公用）項目。按標(biāo)準(zhǔn)分類保障公用支出，參照定額標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化、據(jù)實編列公用支出預(yù)算。

四、項目支出預(yù)算

按照支出性質(zhì)和用途，將項目支出分為運轉(zhuǎn)類（其他）項目和特定目標(biāo)類項目兩類。運轉(zhuǎn)類（其他）項目，列入項目支出管理，主要用于保障單位管理的大型公用設(shè)施、專業(yè)信息系統(tǒng)運行維護(hù)等方面的支出需求。特定目標(biāo)類項目是部門(單位)為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出項目。所有項目支出嚴(yán)禁支出工資福利類、工會經(jīng)費、福利費、對個人和家庭的補(bǔ)助等到人科目。

完善項目支出預(yù)算管理，一是實施項目全生命周期管理，通過項目庫及預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，動態(tài)反映項目儲備、項目審核、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、決算等全流程。二是完善項目庫管理，各部門和單位要履行好項目論證、評審、立項等前期程序，將具備實施條件的項目作為儲備項目，納入項目庫管理。2023年所有預(yù)算安排項目，全部從項目庫中選取。三是將入庫項目按照輕重緩急、項目成熟度等進(jìn)行排序，分清優(yōu)先等次，突出保障重點。

五、支出經(jīng)濟(jì)分類和支出功能分類

各預(yù)算單位要按照財政部規(guī)定的支出經(jīng)濟(jì)分類科目和支出功能分類準(zhǔn)確編制預(yù)算、規(guī)范核算賬務(wù)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和會計核算等環(huán)節(jié)保持一致。財政嚴(yán)格按照預(yù)算編制的經(jīng)濟(jì)科目和功能科目下達(dá)到單位，并控制到最末級科目，工資附加類支出，按照社保類科目設(shè)置。執(zhí)行過程中原則上不允許調(diào)整經(jīng)濟(jì)科目和功能科目。

六、非稅收入預(yù)期

有經(jīng)常性非稅收入的部門預(yù)算單位，必須按照財政部《政府收支分類科目》要求編制非稅收入年度預(yù)期和執(zhí)收成本報財政局事務(wù)中心。未編制非稅收入年度預(yù)期和未核定執(zhí)收成本的單位，其非稅收入資金不得安排預(yù)算使用。非稅收入年度預(yù)期在執(zhí)行年度中出現(xiàn)超收或短收情況的，原則上不予調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整非稅收入年度預(yù)期的，應(yīng)按相關(guān)程序報批。分類核算執(zhí)收成本，扣除執(zhí)收成本后，非稅收入全部統(tǒng)籌使用。嚴(yán)格清理優(yōu)惠政策，有明確期限的，到期后一律取消；未明確期限的，執(zhí)行期限原則不超過1年。

七、預(yù)算績效目標(biāo)

強(qiáng)化預(yù)算績效管理。財政部門對未按規(guī)定設(shè)立績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核不通過的，不予安排預(yù)算資金。做實財審聯(lián)動機(jī)制，聚焦人大、審計監(jiān)督、績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，將其作為改進(jìn)預(yù)算管理的依據(jù)，努力提高資金使用效益。

按照“誰申請資金、誰編制目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由預(yù)算單位申報預(yù)算和項目實施單位申請預(yù)算資金時填報，執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報調(diào)整的績效目標(biāo)。

按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，預(yù)算單位對項目實施單位報送的項目績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。財政部門對預(yù)算單位報送的項目支出績效目標(biāo)和整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。

八、政府采購預(yù)算

各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)《政府采購法》《懷化市政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)（2022年版）》要求，編報2023年政府采購預(yù)算，且采購預(yù)算中預(yù)算200萬元以下的貨物、服務(wù)項目和400萬元以下的工程項目適宜由中小企業(yè)提供的，應(yīng)面向中小企業(yè)采購，上述標(biāo)準(zhǔn)以上的項目（包含適用招投標(biāo)法的政府工程）適宜由中小企業(yè)提供的，應(yīng)預(yù)留40%以上的份額專門面向中小企業(yè)，其中小微企業(yè)不低于60%。對未納入政府采購預(yù)算和未經(jīng)批準(zhǔn)追加的政府采購預(yù)算，各單位不得安排采購，政府采購監(jiān)督部門不予受理。

九、政府購買服務(wù)預(yù)算

要對照相關(guān)省直主管部門政府購買服務(wù)指導(dǎo)目錄，結(jié)合單位工作實際需要和年度預(yù)算資金安排，提出具體購買項目，在預(yù)算一體化系統(tǒng)中填列《2023年縣本級政府購買服務(wù)項目支出預(yù)算表》，按政府購買服務(wù)工作流程組織編報本部門的政府購買服務(wù)預(yù)算。

十、資產(chǎn)配置管理

所有使用部門預(yù)算資金配置新增資產(chǎn)的，必須編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行中確屬法律、政策規(guī)定或工作需要進(jìn)行資產(chǎn)配置預(yù)算調(diào)整的，由單位提出申請，說明調(diào)整配置理由、資產(chǎn)數(shù)額、資金來源、相關(guān)文件依據(jù)等，經(jīng)主管部門審核后報財政局審批。各部門要結(jié)合單位履職需要、存量資產(chǎn)狀況和財力情況，按照勤儉辦事業(yè)的原則配置資產(chǎn)。其中，已有配置標(biāo)準(zhǔn)的通用辦公設(shè)備、家具等，嚴(yán)格執(zhí)行限額標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)配置；沒有配置標(biāo)準(zhǔn)的，結(jié)合本單位實際情況和存量資金狀況，采取調(diào)劑、租賃、購置等方式配置，厲行節(jié)約、反對浪費。準(zhǔn)確完整填報相關(guān)存量資產(chǎn)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制。建立資產(chǎn)調(diào)劑制度，有效盤活低效運作或長期閑置的存量資產(chǎn)。

十一、預(yù)算公開

各部門要切實落實公開主體責(zé)任。部門預(yù)算按其支出科目功能分類公開到項，基本支出按其經(jīng)濟(jì)分類公開到款。